歐盟距離實現所謂的「稅收公平」又更近了一步。
經過一年多的政治角力和否決威脅，27 個成員國同意批准一項長期擱置的協議，確定最低企業稅水平，將所有大公司的稅率定為 15%。
這項改革在不同時間遭到愛爾蘭等國的反對，匈牙利愛沙尼亞和波蘭的租稅協定被認為是停止長期競爭的重要一步，世界各國為了吸引跨國企業而逐漸降低企業稅。
許多政府現在認為，這些年來激烈的稅收競爭弊大於利，導致其公共財政無力應對不斷膨脹的氣候、能源和福利支出。
「最低稅收是應對全球化經濟帶來的挑戰的關鍵，」幾個月來領導談判的歐盟經濟專員保羅·真蒂洛尼(Paolo Gentiloni)表示。
“歐盟已經證明，它真正致力於解決全球經濟體系中的不公正問題，並確保每個人都付出公平的份額。”
然而，15% 的最低企業稅並不是歐盟的獨家創意。
這項開創性的協議以經濟合作暨發展組織 (OECD) 斡旋並由 137 個國家（包括美國、中國、印度和俄羅斯）認可的國際協議為基礎，這些國家佔全球 GDP 的 90% 以上。
當各國政府被迫發行巨額債務以透過封鎖維持經濟時，經合組織抓住了 COVID-19 大流行的勢頭，成功完成了多年的改革全球稅收制度並應對數位化帶來的新挑戰的工作。 。
這家總部位於巴黎的組織設計了兩大支柱改革，第一支柱集中於應稅利潤的重新分配，第二支柱側重於確定 15% 的最低企業稅。
第一支柱被認為是最複雜的元素，因為它的目的是將一部分徵稅權從公司所在地的國家（例如，谷歌位於愛爾蘭的歐盟總部）轉移到賺取利潤的國家（例如，例如，谷歌在法國賺取的利潤）。
預計每年將在第一支柱下重新分配超過 1,250 億美元（1,180 億歐元）的利潤。經合組織層級仍在進行定義公式和條件的技術討論。
然而，第二支柱的工作要先進得多。
歐盟委員會於 2021 年 12 月提出一項指令，將第二支柱納入歐盟法律，使最低稅成為所有 27 個成員國具有法律約束力的義務。
稅收是歐盟層級少數需要一致同意的領域之一，這使得匈牙利和後來的波蘭推遲了該指令的批准，並創建了一個指向其他不相關文件的非官方鏈接。
經過艱苦努力達成協議後，成員國將有一年的時間來調整規則，然後才能完全執行。
經合組織估計，在全球範圍內，第二支柱每年可產生約 1,500 億美元（1,410 億歐元）的額外稅收。
補充稅
截至目前，已有四個歐盟成員國企業稅率低於 15% 目標：匈牙利（9%）、保加利亞（10%）、愛爾蘭（12.5%）和塞浦路斯（12.5%），而其他國家，像愛沙尼亞，提供折扣，在某些情況下可以使費率低於 15%。
15% 的最低企業稅適用於透過國內和國際業務每年獲得的綜合財務收入超過 7.5 億歐元的大公司。
政府實體、非政府組織、退休金和投資基金以及國際航運收入將被豁免。
改革的主要內容將是所謂的補充稅：如果一家歐盟母公司的子公司位於企業稅率低於 15% 起徵點的司法管轄區，則該母公司將有義務支付兩者之間的差額。低的稅率和15% 的最低稅率。
該附加稅將由母公司最終所在的歐盟國家徵收。
例如：如果一家總部位於柏林的母公司在安道爾設有子公司，該子公司需繳納10%的公司稅，那麼德國政府將被允許對母公司的合格利潤徵收5%的補充稅，以彌補區別。
此外，如果這些子公司屬於外國公司，且在本國繳納的企業稅率低於 15%，歐盟各國政府將能夠增加對其境內子公司的稅收。
這兩項規則的結合旨在減輕稅收侵蝕和利潤轉移，因為大公司將其商業業務轉移到低稅收管轄區的動機將減少。
重要的是，無論其他國家是否加入經合組織協議，這些規則都將適用。
「對於所有像我們一樣關心稅收正義以及我們對任何經濟參與者至少徵稅15% 的能力的人來說，這確實是向前邁出的一大步，而正如你所知，許多群體在我們的土地上沒有被徵稅，」改革最有力的捍衛者之一、法國總統馬克宏說。
根據經合組織的指導方針，歐盟協議引入了“實質剝離”，最初將公司 8% 的有形資產（如建築物）和 10% 的工資成本排除在附加稅的計算之外。
這些減損將逐漸減少，直至兩個帳戶均達到 5%。
根據歐盟稅務觀察站，這種剝離可能有助於阻止公司遷往百慕達和開曼群島等免稅管轄區，儘管這些公司在這些地區沒有任何實體存在。
根據新協議，這些子公司將不會從剝離中受益，並將全面遵守 15% 的最低稅率。
但是，觀察站警告說，這種減損可能會削弱改革的經濟影響，並引發國家之間“新形式的競爭”，因為大公司將被誘使將其辦公室和工作轉移到避稅天堂，以保護其份額。
該觀察站在 2021 年的一份研究中表示，“從經濟角度來看，排除是合理的，因為我們希望將打擊人為利潤轉移作為優先事項 — — 而且幾乎完全是這樣。”
