多年來，歐盟一直試圖透過引入一系列新法律並高調提出要求，在企業逃稅問題上展現其實力。法庭案件反對跨國公司。
但其自身的一些成員國——例如愛爾蘭、盧森堡和塞浦路斯——繼續允許高利潤公司逃避稅收和審查。全球範圍內的利潤轉移也仍然很高，對非洲大陸造成了數十億歐元的損失，同時經濟不平等加劇。
現在，在 27 個歐盟國家中任何一個國家營業收入至少 7.5 億歐元的公司將面臨 15% 的最低企業稅率。歐盟經濟委員保羅·真蒂洛尼(Paolo Gentiloni)將新年規則描述為「大型跨國公司稅收的新曙光」。
此舉是徹底檢修經過十年的談判，大約 140 個經濟合作暨發展組織 (OECD) 國家將於 2021 年同意制定全球稅收制度，旨在打擊政府削減企業稅以吸引投資的行為。
英國、挪威、澳洲、日本和加拿大等其他國家也正在實施這些措施。
儘管新的連鎖規則被譽為開創性的，但專家告訴歐洲新聞，有必要堵住關鍵的漏洞，以確保大企業承擔責任。
稅務正義的“革命”
經合組織的協議由兩大支柱組成，第一支柱旨在確保公司在開展業務的地方納稅。第二支柱設定全球最低稅率為15%。
在一個被譽為革命性的連鎖系統中，如果一個國家未能以這一稅率對跨國公司徵稅，其他國家就可以徵收所謂的「補充稅」。
這並不意味著歐盟國家一定會將其企業稅率調整至 15% 的基準，因為其他國家將能夠介入，向在低稅收管轄區繳納稅款的跨國公司徵收應繳稅款。
這意味著，在假設的情況下，一家在塞內加爾開展業務並將利潤轉移到愛爾蘭的法國跨國公司，如果未在愛爾蘭繳納 15% 的最低稅率，則法國甚至塞內加爾可能會徵收追加稅。
「這個概念是革命性的，」歐盟稅務觀察站高級政策顧問昆汀·帕里內洛 (Quentin Parrinello) 表示。
“這是我們第一次得到包括所有主要經濟參與者在內的 140 多個國家的同意，跨國公司應對其報告的利潤繳納最低數額的稅。”
帕里內洛補充道：“從理論上講，一個國家沒有理由不實行最低稅收，因為如果不實行，另一個國家就會獲得稅收收入。”
大多數歐盟國家已經將歐盟指令（使新規則成為現實）轉化為法律。愛沙尼亞、拉脫維亞、立陶宛、馬耳他和斯洛伐克這五個國家已通知歐盟委員會，他們將推遲實施，因為在其境內運營的受影響跨國公司不到 12 家。
漏洞太多
但儘管有這樣的承諾，專家們還是擔心，單靠這項改革並不能消除避稅天堂，也不能阻止政府之間有害稅收競爭的所謂「逐底競爭」。
各州仍然可以遵守新的最低稅率，同時提供慷慨的稅收抵免和其他扣除，有效地將稅率降至 15% 以下。許多州已經引入有吸引力的可轉讓信貸、贈款和補貼來競爭投資。
「我們已經看到了這一點，例如美國的 IRA（通貨膨脹削減法案）。我們還有愛爾蘭、瑞士和開曼群島等國家已經在考慮建立自己的系統，」帕里內洛解釋。
協議中的另一個漏洞允許企業從稅基中排除一定數量的利潤，相當於第一年有形資產價值的 8% 和薪資的 10%。
歐盟稅務觀察站估計該漏洞在實施的第一年可能會讓歐盟損失約 260 億歐元。該監管機構表示，無漏洞的 15% 最低稅率到 2023 年可能會為歐盟籌集約 950 億美元（870 億歐元），而按照目前的設計，則降至 670 億美元（610 億歐元）。
「有害的稅收競爭和稅收逐底競爭不會結束，」樂施會歐盟辦事處不平等和稅收政策顧問基亞拉·普圖羅(Chiara Putaturo)表示。
她補充說：“我們看到愛爾蘭、瑞士和百慕達等許多國家正在改變以前的一些稅收制度，引入慷慨的可退還稅收抵免，以便他們仍然能夠享受越來越低的稅率。”
「最低稅是一個下限，」帕里內羅說。 「有地板總比沒有好得多。但如果你在地板上鑽孔，就會削弱整體結構。
世界應該步調一致
經合組織設計的體系的獨特之處在於它激勵世界各國步調一致。因透過有吸引力的稅收優惠吸引大公司而臭名昭著的國家——例如巴貝多和巴拿馬——也是簽署國。
去年 6 月的一次諮詢中，絕大多數瑞士選民（78.5%）也支持新規則，向政府施加壓力，要求迅速採用這些規則。
美國和中國尚未通過必要的立法，但可能會被激勵這樣做，以確保其他國家不會以犧牲自己的利益為代價來增加自己的稅收。
但普塔圖羅警告說，15%的稅率低於全球平均水平，缺乏雄心壯志。
「全球大多數國家的有效稅率高於 15%。因此，這甚至可能導致一些國家降低稅率，競相降低稅率，而不是逐底競爭，」Putaturo 解釋道。
「最低稅在稅收收入的重新分配方面幾乎也發揮了作用。如果避稅天堂不徵稅，跨國公司總部所在的所謂居民國將有權將稅收提高到15%這對較貧窮國家來說是一個問題，因為居住國主要是富裕國家，」她補充道。
